El Servicio de Administración Tributaria (SAT) está facultado para investigar los depósitos en efectivo que se hacen en las cuentas bancarias, sobre todo cuando estos superan los límites establecidos.
Cabe hacer mención que dicha medida tiene como objetivo monitorear la actividad financiera de los contribuyentes, para detectar posibles incumplimientos de las obligaciones fiscales.
De acuerdo a la Resolución Miscelánea Fiscal, las instituciones bancarias están obligadas a reportar los depósitos en efectivo que sean mayores de los 15 mil pesos al mes.
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Este proceso se realiza de manera electrónica por medio de la Declaración Mensual de Depósitos en Efectivo, la cual debe ser entregada a más tardar el día 10 del mes siguiente.
Es importante saber que los depósitos sujetos a revisión son aquellos realizados en moneda nacional y a nombre de personas físicas, así como los que se efectúan mediante efectivo o cheques de caja.
Es de suma importancia que los contribuyentes mantengan un seguimiento adecuado de estos movimientos, ya que el Impuesto Sobre Depósito en Efectivo (IDE) es administrado por los bancos, pero la responsabilidad de cumplir con las normativas recae especialmente en el contribuyente.
No obstante, es importante dejar en claro que no todos los movimientos están sujetos a revisión por parte del SAT. Por ejemplo, las transferencias electrónicas, ya sea mediante el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI) o las Transferencias Electrónicas de Fondos (TEF), no son consideradas como depósitos en efectivo.
Esto se traduce que las personas pueden realizar transferencias de más de 15 mil pesos sin que estos movimientos sean reportados directamente al SAT, lo que los exime de ser objeto de auditoría bajo esta modalidad.
Precauciones al realizar transferencias bancarias
Cuando vas a realizar transferencias bancarias, es fundamental tener cuidado con los términos que se utilizan, dado que algunos conceptos pueden generar alertas al SAT.
Un ejemplo común es el uso del término "donativo", el cual se ha sido identificado como una estrategia utilizada por algunos contribuyentes para evadir el pago de impuestos.
Pese a los donativos entre familiares directos están exentos de impuestos si no superan los 100 mil pesos anuales, el uso de dicho término en transferencias puede traer ciertas consecuencias como auditorías fiscales, multas y problemas legales.
En este sentido, para evitar complicaciones con el SAT, es recomendable evitar dejar vacíos los conceptos de las transferencias y utilizar términos claros y específicos, como "compra de alimentos", "pago de servicios", "pago de renta" o "depósito de ahorro".