Con el arranque del periodo para la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) correspondiente al ejercicio fiscal 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recuerda a las personas físicas la importancia de cumplir con esta obligación fiscal. La fecha límite para presentar la declaración es el 30 de abril de 2026.
Sin embargo, no todos los contribuyentes en Tamaulipas ni en el resto del país están obligados a realizar este trámite. Existen casos específicos en los que los trabajadores pueden estar exentos, siempre y cuando cumplan ciertas condiciones establecidas por la ley.
La Mtra. Leticia Torres Arteaga, docente de CETYS Universidad Campus Mexicali, detalló en entrevista quiénes están obligados a realizar este trámite. Deben presentar su Declaración Anual las personas físicas que obtuvieron ingresos por honorarios profesionales, arrendamiento de bienes, actividades empresariales, dividendos o intereses.
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También están obligados los asalariados que superaron los $400,000 pesos anuales, tuvieron dos o más patrones durante el año, recibieron ingresos de fuentes que no retienen ISR o percibieron ingresos adicionales a su salario, como honorarios o rentas .
Excepciones para asalariados
No están obligados los trabajadores que laboraron todo el año con un solo patrón, siempre que este haya emitido correctamente los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina por la totalidad de los ingresos y estos no superen los $400,000 pesos anuales.
Existe también una "cláusula de alivio" para quienes tienen ahorros o inversiones pequeñas. No estarás obligado a declarar si recibiste ingresos por salarios de un solo empleador y tus intereses nominales provenientes de instituciones financieras no excedieron los 20,000 pesos en el año .
Sin embargo, si los comprobantes de nómina no fueron timbrados correctamente (es decir, no son CFDI válidos en el portal del SAT), el trabajador sí debe presentar la declaración, aunque haya tenido un solo empleador.
"El SAT no reconoce esos comprobantes como válidos para acreditar las retenciones de ISR, lo que obliga al contribuyente a declarar", explicó la especialista .
Si tributas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), hay una actualización importante. De acuerdo con la regla 3.13.7. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026, ciertas personas físicas bajo este régimen pueden quedar relevadas de presentar la declaración anual .
Consecuencias por incumplimiento
Quienes estén obligados y no presenten su declaración anual enfrentan requerimientos del SAT, multas, recargos y actualizaciones. Según el Anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, las multas por no presentar la declaración estando obligado van de 2,050 a 25,360 pesos, y si se presenta fuera de plazo o después de un requerimiento, la multa puede alcanzar hasta 50,710 pesos.
Además, pueden tener complicaciones en trámites que requieren estar al corriente en obligaciones fiscales, como solicitudes de devoluciones de saldos a favor, obtención de créditos, participación en licitaciones o procesos administrativos que exijan opinión positiva de cumplimiento .
¿Vale la pena declarar aunque no estés obligado?
La Mtra. Torres Arteaga destacó que, incluso si no hay obligación, presentar la declaración puede resultar beneficioso para quienes cuentan con deducciones personales autorizadas. Estas incluyen gastos médicos, colegiaturas, primas de seguros de gastos médicos, aportaciones complementarias al retiro, entre otros.
Las deducciones personales aplican para el contribuyente, su cónyuge o concubino(a), y familiares en línea recta (padres, abuelos, hijos y nietos), siempre que estos últimos no hayan percibido ingresos superiores a un salario mínimo anual (para 2025, $153,256.20 pesos).
Todos los gastos deben haberse pagado efectivamente en 2025 mediante medios electrónicos (transferencia, tarjeta de crédito o débito) o cheque nominativo. Los pagos en efectivo no son deducibles .
La experta recomendó a los contribuyentes revisar su situación fiscal con anticipación, consultar el portal del SAT y, en caso de duda, buscar asesoría profesional para evitar sanciones y maximizar posibles devoluciones. El SAT pone a disposición herramientas como el simulador de declaración para facilitar el proceso .