El Servicio de Administración Tributaria (SAT) confirmó que exigir la Constancia de Situación Fiscal (CSF) para emitir una factura electrónica es una práctica indebida que puede derivar en multas superiores a los 100 mil pesos.
La autoridad fiscal precisó que condicionar el CFDI, pedir la CSF o negar la factura por no presentar este documento constituye una infracción prevista en la ley. El aviso aplica para comercios, prestadores de servicios y empleadores, quienes deben cumplir con las reglas vigentes para evitar sanciones.
El error de $100,000: ¿por qué exigir la Constancia de Situación Fiscal es ilegal en 2026?
La aclaración fue emitida a través del Comunicado SAT 4-2026, publicado el 20 de enero de 2026, en el que se subraya que la Constancia de Situación Fiscal no es un requisito obligatorio para expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).
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A pesar de ello, la autoridad detectó que algunos negocios siguen solicitándola como condición para facturar, lo que puede generar multas económicas relevantes.
De acuerdo con el artículo 83, fracción IX, del Código Fiscal de la Federación, se considera infracción condicionar la emisión de una factura a la entrega de la Cédula de Identificación Fiscal o la CSF. Esta conducta está expresamente prohibida y no depende del monto de la operación ni del tipo de contribuyente.
El SAT explicó que la CSF contiene datos sensibles que solo son de interés para la persona contribuyente, como actividades económicas, obligaciones fiscales y domicilio fiscal, por lo que no debe ser solicitada por terceros para cumplir con el proceso de facturación.
¿Cuáles son los únicos 3 datos obligatorios para emitir una factura sin errores?
Para emitir correctamente una factura electrónica, el emisor no necesita la CSF completa. La autoridad fiscal recordó que basta con contar con los datos indispensables del receptor, los cuales son:
Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- Nombre o razón social
- Código postal del domicilio fiscal
- Régimen fiscal
Esta información puede obtenerse mediante la cédula de datos fiscales, disponible en el portal oficial del SAT, sin requerir documentación adicional.
Montos y sanciones: ¿de cuánto es la multa del SAT por condicionar el CFDI?
Las sanciones por esta práctica van de 21 mil 420 pesos hasta 122 mil 440 pesos, dependiendo de la gravedad del caso y la reincidencia. El SAT reiteró que estas multas aplican a quienes nieguen, retrasen o condicionen la entrega del CFDI bajo el argumento de no recibir la CSF.
En el caso de los empleadores, la autoridad aclaró que no deben solicitar la Constancia de Situación Fiscal a las personas trabajadoras para el timbrado de nómina. Si requieren datos fiscales actualizados, pueden solicitarlos mediante un caso de aclaración, conforme a la ficha de trámite 44/CFF, incluida en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Paso a paso: ¿cómo reportar a un negocio ante el SAT si te niegan tu comprobante fiscal?
Cuando un comercio o prestador de servicios se niega a emitir una factura o la condiciona a la entrega de la CSF, el contribuyente puede presentar una denuncia ante el SAT a través de sus canales oficiales.
El reporte puede realizarse en línea desde el portal del organismo, proporcionando los datos del establecimiento y describiendo el hecho.
Finalmente, la autoridad recordó que la Constancia de Situación Fiscal no tiene vigencia y solo se actualiza cuando el contribuyente modifica información en el RFC, como cambio de domicilio, régimen fiscal o actividades económicas.
Además, puede obtenerse de manera gratuita en el portal sat.gob.mx, la aplicación SAT Móvil, SAT ID, la Oficina Virtual o directamente en las oficinas del SAT, incluso sin cita previa.