El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido una advertencia a los contribuyentes, tanto físicos como morales, sobre la práctica de realizar transferencias bancarias entre sus propias cuentas.
Esta actividad podría generar problemas fiscales con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Consecuencias por rebasar límites de transferencias
Según lo establecido en el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación, las transferencias entre cuentas bancarias propias pueden causar complicaciones con el SAT. Esto se debe a que dichos movimientos pueden resultar en un incremento de ingresos cuya procedencia no esté clara, lo que obliga a los contribuyentes a declararlos.
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Desde el 23 de abril de 2021, la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó el criterio de tesis jurisprudencial referente a las transferencias entre cuentas propias. Este criterio refuerza la obligación de los contribuyentes de declarar o explicar dichas transferencias. En caso contrario, el SAT podrá solicitar la demostración de los ingresos.
Obligaciones y recomendaciones del SAT
El SAT ha enfatizado que los contribuyentes deben mantener un registro detallado de ingresos y depósitos para evitar problemas fiscales. Para justificar que una transferencia entre cuentas propias no representa un ingreso adicional, es necesario contar con la siguiente documentación:
- Estados de cuenta bancarios.
- Forma de pago.
- Recibos donde se manifieste el monto transferido.
- Número de cheque y reporte de transferencia.
- Cuenta de donde proviene el depósito.
- Número de la cuenta bancaria de origen del depósito.
- Origen del importe depositado.
- Papel de trabajo.
Prueba pericial contable: Esta se realiza en caso de que el SAT solicite la verificación de operaciones entre cuentas propias para demostrar el origen de las transacciones y que no existe un incremento patrimonial no declarado.
Consecuencias de no cumplir con las obligaciones fiscales
El SAT puede exigir a los contribuyentes que demuestren sus ingresos si no pueden justificar las transferencias entre sus propias cuentas.
Esta verificación puede resultar en auditorías y posibles sanciones si se encuentra que hay ingresos no declarados. Por ello, es crucial llevar un control exhaustivo y claro de todas las transacciones bancarias, así como estar preparado para presentar la documentación requerida en cualquier momento.
Para evitar estos inconvenientes, se recomienda que los contribuyentes limiten las transferencias entre sus propias cuentas y mantengan un registro claro y transparente de sus finanzas. Además, deben estar atentos a las disposiciones fiscales vigentes y cumplir con todas las obligaciones de declaración que establece el SAT.
Para quienes deseen conocer más sobre sus obligaciones fiscales y cómo permanecer en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), AS México ofrece una guía sobre los requisitos que pide el SAT a personas físicas.
Mantenerse informado y cumplir con las obligaciones fiscales es fundamental para evitar problemas con la autoridad tributaria y asegurar una gestión financiera sana y transparente.