Al momento de presentar la declaración de impuestos en Estados Unidos, una de las dudas que surgen con mayor frecuencia entre padres divorciados o separados es sobre si ambos pueden declarar al mismo hijo como dependiente.
En este sentido debes saber que la respuesta del Servicio de Impuestos Internos es clara y contundente, pues solo un hijo puede ser reclamado como dependiente en una declaración por año fiscal.
Por tal motivo, cuando los padres presentan sus impuestos por separado y ambos intentan declarar al mismo menor, se propicia un conflicto que puede culminar en rechazos automáticos, auditorías y correcciones obligatorias.
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¿Qué pasa si ambos padres reclaman al mismo hijo?
Una vez que una declaración electrónica incluye el número de identificación fiscal de un dependiente, el IRS generalmente rechaza cualquier otra declaración electrónica que intente usar ese mismo número.
Desde 2025 hay una excepción técnica: el IRS puede aceptar una segunda declaración electrónica si el primer contribuyente incluye un IP PIN (Número de Identificación Personal para la Protección de la Identidad).
No obstante, esto no garantiza que el segundo padre tenga derecho a reclamar al menor; solo evita el rechazo automático.
En el caso de las declaraciones en papel, el IRS suele aceptarlas y luego envía cartas de auditoría a ambos padres para determinar quién tiene derecho legal a declarar al hijo.
¿Cómo decide el IRS quién puede declarar al menor?
En caso de que los padres no lleguen a un acuerdo, el IRS aplica reglas específicas para tomar la decisión. El criterio principal es con cuál de los padres vivió el niño la mayor parte del año fiscal. También se evalúa quién cubrió la mayor parte del sustento económico del menor.
El IRS no contempla acuerdos verbales ni arreglos informales, por tal motivo, la decisión se basa en hechos verificables y documentación.
Requisitos para que un hijo sea dependiente
- Vivir con el contribuyente más de la mitad del año fiscal.
- No aportar más del 50% de su propio sustento económico.
- Tener menos de 19 años, o menos de 24 si es estudiante a tiempo completo.
- El tiempo que el hijo pasa estudiando fuera del hogar puede contarse como residencia con el padre o madre.
- Si no cumple estos criterios, podría aún calificar como familiar calificado, siempre que se cumplan otros requisitos.
Por tal motivo, declarar correctamente a un hijo no solo evita problemas con el IRS, sino que protege el acceso a créditos y beneficios fiscales clave para las familias.